Salaire super brut
Audrey Roy est diplômée d'un master II en droit de l'entreprise.
Le salaire super brut est le coût total réel d'un salarié pour l'entreprise, englobant le salaire net perçu par l'employé, les cotisations sociales salariales (déduites du brut) et les cotisations sociales patronales (payées par l'employeur).
Cette donnée permet à l'employeur de connaître avec précision le coût de chaque emploi salarié, afin de maîtriser son budget. Pour le salarié, cette information lui permet de mieux comprendre la réelle valeur économique de son travail et le financement de sa protection sociale.
Les charges patronales - souvent peu visibles sur la fiche de paie d’un salarié - représentent ainsi une part significative de son salaire super brut.
Qu’est-ce que le salaire super brut ?
La notion de super brut
Pour bien comprendre le "super brut", il faut d'abord distinguer le salaire net et le salaire brut.
Le salaire net est ce que le salarié reçoit réellement sur son compte bancaire, après déduction de toutes les charges et de l'impôt sur le revenu (prélevé à la source).
Le salaire brut est le montant avant la déduction des cotisations sociales salariales (payées par le salarié) et avant le prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu. C'est le montant qui figure généralement sur le contrat de travail.
Le salaire super brut (ou coût total employeur) va au-delà du salaire brut. Il représente le coût total réel d'un salarié pour l'entreprise. Il inclut le salaire brut du salarié, auquel s'ajoutent toutes les cotisations et contributions sociales payées par l'employeur (les "charges patronales"). Ces charges patronales sont une part significative du coût du travail et sont généralement peu visibles sur la fiche de paie du salarié (intitulées “total charges patronales” ou “coût total employeur”).
Pourquoi faut-il aussi prendre en compte le super brut ?
Un employeur raisonne en termes de salaire super brut, car c'est ce montant qui reflète la dépense réelle liée à l'embauche d'un salarié. Le salaire brut, bien que plus élevé que le net, ne représente qu'une partie du coût total.
Pour un salarié, comprendre le super brut permet de prendre conscience de la valeur de son travail pour l'entreprise et de l'importance du système de protection sociale financé par ces cotisations sociales.
Cela met en lumière que le "coût du travail" est bien plus élevé que le simple salaire net perçu, mais permet en contrepartie une protection sociale complète (assurance maladie, prévoyance, retraite de base et complémentaire, chômage…).
Comment calculer le coût d’un emploi salarié ?
Le calcul du coût d'un emploi salarié permet d’obtenir le salaire net, le salaire brut et le super brut.
Toutes ces données ont leur importance, selon que l’on souhaite connaître son réel pouvoir d’achat, le montant de ses cotisations sociales ou bien encore le montant des cotisations que verse l’employeur pour chaque salarié.
Déterminer le salaire net
Le salaire net est obtenu en déduisant du salaire brut les cotisations sociales salariales et le prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu.
Salaire Net = Salaire Brut - Cotisations Salariales - Prélèvement à la Source (Impôt sur le Revenu)
Pour rappel, les cotisations sociales sont des prélèvements obligatoires qui financent la protection sociale (cotisations salariales et patronales). Elles ne sont pas une "taxe" sur le travail, mais un financement de droits sociaux pour le salarié (santé, retraite, chômage, etc.).
À noter
Les cotisations salariales sont les prélèvements déduits directement du salaire brut du salarié. Elles financent une partie de la Sécurité sociale (maladie, maternité, invalidité, décès), la retraite complémentaire, l'assurance chômage, la CSG (Contribution Sociale Généralisée) et la CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale).
Déterminer le salaire brut
Le salaire brut est la somme du salaire de base et de tous les éléments de rémunération dits variables (primes, heures supplémentaires, avantages en nature), avant toute déduction des cotisations salariales et de l'impôt.
Salaire Brut = Salaire de Base + Variables (primes, heures sup, avantages en nature)
À noter :
Le salaire de base : C'est le montant fixe convenu dans le contrat de travail pour une durée de travail donnée (par exemple, 35 heures par semaine).
Les variables : Ce sont des éléments de rémunération qui s'ajoutent au salaire de base et peuvent varier d'un mois à l'autre ou selon des objectifs. Il peut s'agir de primes (d'objectif, d'ancienneté, de 13ème mois), de commissions, d'heures supplémentaires, ou d'avantages en nature (voiture de fonction, logement, tickets restaurant, etc.).
Déterminer le salaire super-brut
Le salaire super brut est le coût total pour l'employeur. Il est calculé en ajoutant au salaire brut toutes les cotisations patronales.
Salaire Super Brut = Salaire Brut + Cotisations Patronales
Les cotisations patronales sont les prélèvements payés par l'employeur en plus du salaire brut. Elles financent également la Sécurité sociale (maladie, vieillesse, allocations familiales, accidents du travail), l'assurance chômage, la retraite complémentaire, et d'autres contributions (formation professionnelle, transport, etc.).
À noter
Les cotisations patronales représentent généralement entre 25 % et 45 % du salaire brut, selon le secteur d'activité, la taille de l'entreprise et le niveau de salaire (des allègements de charges existent pour les bas salaires). C'est une part importante du coût total d’un emploi salarié qui est souvent ignorée.
Exemples de calcul du coût global d’un salarié
Prenons un exemple simplifié pour un salarié non-cadre :
Salaire Net : 1 500 €
Cotisations Salariales (environ 22 % du brut) : 423 €
Salaire Brut : 1 500 € (Net) + 423 € (Cotisations Salariales) = 1 923 € (environ)
Cotisations Patronales (environ 30 % du brut, après allègements pour les bas salaires) : 577 €
Salaire Super Brut : 1 923 € (Brut) + 577 € (Cotisations Patronales) = 2 500 € (environ)
Dans cet exemple, pour que le salarié perçoive 1 500 € net, l'entreprise doit dépenser environ 2 500 €.
FAQ
Pourquoi calculer le coût total d’un salarié ?
Calculer le coût total d'un salarié est essentiel pour plusieurs raisons :
- Budget et planification financière : cela permet à l'entreprise d'établir des budgets réalistes et de planifier ses dépenses de personnel.
- Prise de décision : pour décider d'embaucher, de maintenir un poste ou de faire évoluer la masse salariale, l'employeur doit connaître le coût réel de chaque emploi salarié.
- Rentabilité : l'entreprise peut évaluer la rentabilité de chaque poste et l'impact des salaires sur ses marges.
- Négociation salariale : comprendre le coût total aide à mieux appréhender les marges de manœuvre lors des négociations salariales.
Comment réduire le coût d’un emploi salarié ?
Plusieurs dispositifs existent pour réduire le coût d'un salarié pour l'employeur :
- Allègements généraux de cotisations patronales : il s'agit de réductions de charges patronales, notamment pour les salaires proches du SMIC (par exemple, la réduction générale des cotisations patronales, dite "réduction Fillon" ou autrement nommée “réduction générale dégressive unique (RGDU) de cotisations patronales” depuis le 1er janvier 2026.
- Aides à l'embauche : des aides spécifiques peuvent être accordées pour l'embauche de certains publics (jeunes, demandeurs d'emploi de longue durée, personnes en situation de handicap, etc.) ou pour certains types de contrats (contrats d'apprentissage, de professionnalisation).
- Optimisation de la rémunération : utilisation d'éléments de rémunération moins chargés ou exonérés de cotisations sociales (intéressement, participation, certains avantages en nature, chèques vacances sous conditions).
- Exonérations spécifiques : certaines entreprises ou secteurs peuvent bénéficier d'exonérations de charges (par exemple, dans les zones franches urbaines).
À noter : Ces dispositifs sont complexes et évoluent régulièrement. Il est recommandé de se faire accompagner par un expert-comptable ou un spécialiste de la paie pour les mettre en œuvre correctement.
Quel est le salaire super brut pour un smic ?
Pour un salarié rémunéré au SMIC (Salaire Minimum Interprofessionnel de Croissance), le calcul du super brut est particulièrement impacté par les allègements de charges patronales.
En France, les cotisations patronales pour un salaire au niveau du SMIC sont fortement réduites. L'objectif est de limiter le coût du travail pour les bas salaires et d'encourager l'emploi avec :
- SMIC brut mensuel (valeur indicative, car il évolue) : 1 823,03 € (pour 35h/semaine en 2026)
- Cotisations salariales (environ 20-22 %) : environ 360-400 €
- SMIC net avant impôt : environ 1 463 - 1 423 €
- Cotisations patronales : grâce aux allègements généraux, le taux de cotisations patronales effectif pour un SMIC est plus faible. La réduction peut concrètement atteindre les 40 % sur un salaire au SMIC.
- Coût super brut pour un SMIC : le coût total pour l'employeur reste donc supérieur au SMIC brut, mais bien moins que pour un salaire dépassant 3 fois le SMIC. Par exemple, pour un SMIC brut de 1 823,03 € en 2026, la réduction de cotisations patronales sera de 8 708,99 € à l’année.
À noter : Le calcul précis dépend des taux de cotisations en vigueur, des spécificités de l'entreprise et des éventuels dispositifs d'aide supplémentaires.
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