Comment faire son bilan comptable lorsqu’on est auto-entrepreneur ?
Marion Gobourg est diplômée d'un Master II en droit des affaires et fiscalité.
L’auto-entrepreneur bénéficie d’obligations comptables allégées. Facultatif, le bilan comptable demeure utile dans le cadre de son activité ou pour effectuer certaines démarches. Découvrez qu’est-ce qu’un bilan comptable d’auto-entrepreneur et comment le faire.
Obligations juridiques du bilan comptable d'un auto-entrepreneur
Contrairement aux autres régimes, l’auto-entrepreneur n’a pas l’obligation de réaliser un bilan comptable à la fin de chaque exercice comptable. En effet, la micro-entreprise profite d’une comptabilité simplifiée.
En optant pour ce régime, vous n’aurez pas à :
tenir une comptabilité complète ;
tenir et publier des comptes annuels (bilan, compte de résultat et annexe) ;
établir un livre-journal, un grand-livre ou un manuel des procédures comptables ;
réaliser un inventaire annuel de son actif et de son passif.
En revanche, le micro-entrepreneur a quand même quelques obligations comptables à respecter telles que la tenue d’une livre des recettes et d’un éventuel registre des achats et l’émission de factures réglementaires.
Pour rappel, le régime de la micro-entreprise est accessible si vous réalisez un chiffre d'affaires annuel inférieur à 188 700 € pour les activités d'achat/revente et 77 700 € pour les prestations services.
Obligations comptables de l'auto-entrepreneur
La comptabilité de l’auto-entrepreneur est très allégée. Il peut ainsi se concentrer sur son activité. Toutefois, il doit tout de même respecter quelques obligations comptables. À savoir :
tenir un livre des recettes ;
établir un registre des achats ;
émettre des factures ;
ouvrir un compte bancaire.
Livre des recettes
Tous les auto-entrepreneurs doivent tenir un livre des recettes encaissées.
Il doit être mis à jour de manière chronologique et indiquer les mentions suivantes :
la date du règlement ;
le numéro de la facture ;
l’identité du client ;
la nature de l’opération ;
le montant encaissé ;
le mode de règlement.
Bon à savoir :
Vous devez conserver les factures émises pendant 10 ans, ainsi que tous vos documents comptables.
Vous pouvez réaliser le livre des recettes sur différents supports. À savoir :
sur support papier ;
sur support numérique ;
sur un logiciel de comptabilité.
Lorsque le client est un particulier, les ventes et les services rendus peuvent être inscrits de manière globale en fin de journée, à condition que leur montant unitaire soit inférieur à 76 €.
Registre des achats
Le registre des achats est obligatoire pour les auto-entrepreneurs commerçants et fournisseurs d’hébergement.
Il contient tous vos achats professionnels avec les informations suivantes :
la date de l’achat ;
le montant ;
l’origine (identité du fournisseur et nature de l’opération) ;
le mode de paiement ;
les références des pièces justificatives.
Emission des factures
Pour chaque vente ou prestation, vous devrez remettre une facture à vos clients en respectant les règles de facturation dont la présence de certaines mentions obligatoires.
Par exemple :
votre identité (nom, adresse et numéro SIREN) ;
l’identité de votre client ;
le numéro de la facture ;
la description de l’opération réalisée ;
la date de règlement ;
etc.
L’émission d’une facture est obligatoire envers tous vos clients professionnels et dans certains cas pour vos clients particuliers (ventes à distance, prestations supérieures à 25 euros, livraisons intracommunautaires exonérées de TVA, à la demande).
Vos factures seront à conserver pendant 10 ans.
Compte bancaire pro
Les règles d’ouverture d’un compte bancaire dédié à votre activité d’auto-entrepreneur dépendent de votre chiffre d’affaires.
À savoir :
ouverture obligatoire si votre chiffre d’affaires dépasse 10 000 euros pendant deux années consécutives ;
aucune obligation en dessous du seuil ci-dessus.
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Déclaration du chiffre d'affaires
En tant qu'auto-entrepreneur, vous êtes tenu de déclarer mensuellement ou trimestriellement le montant de votre chiffre d'affaires hors taxes (HT) réalisé au cours de la période demandée sur le site de l'Urssaf.
Cette déclaration permet de calculer et de payer vos cotisations sociales, et éventuellement votre impôt si vous avez opté pour le versement libératoire de la micro-entreprise.
Documents obligatoires à fournir à l’administration fiscale
Vous avez déjà entendu parler de la fameuse « liasse fiscale » ? Il s’agit des documents comptables à produire chaque année afin de les remettre à l’administration fiscale. Elle lui permet de calculer le montant de votre imposition.
La liasse fiscale comprend notamment le bilan et le compte de résultat.
Elle est obligatoire pour toutes les entreprises soumises au régime réel. En tant qu’auto-entrepreneur, vous n’êtes donc pas concerné.
Aucune liasse fiscale à remplir ! Vous n’avez aucune obligation de fournir un bilan comptable ou un compte de résultat d’auto-entrepreneur.
Vous devrez seulement indiquer le montant de votre chiffre d’affaires sur votre déclaration de revenus annuelle.
Quels sont les avantages d'un bilan comptable en micro-entreprise ?
Le bilan d’auto-entrepreneur n’est pas obligatoire.
Néanmoins, sa tenue peut présenter quelques avantages dont :
le suivi de son activité et de son chiffre d’affaires ;
la justification de vos revenus.
Suivi de l'activité et de son CA
Réaliser un bilan d’auto-entrepreneur, vous permet d’avoir une vue d’ensemble de la situation financière de votre micro-entreprise et de suivre son évolution.
Vous pourrez ainsi comparer votre chiffre d’affaires d’une année à l’autre et calculer divers ratios pour évaluer la santé de votre micro-entreprise.
Par exemple :
le besoin en fonds de roulement (BFR) : c’est le montant nécessaire pour gérer le décalage entre les encaissements et les décaissements ;
le ratio de solvabilité : la capacité de votre entreprise à rembourser ses dettes.
Le bilan vous donne la possibilité de prendre des décisions en adéquation avec le chiffre d’affaires de l’activité et d’adapter votre stratégie commerciale.
Saisie des justificatifs des revenus
Le bilan comptable sert également de justificatif de la situation financière de votre micro-entreprise et de sa viabilité.
C’est un document de référence pour les banques, notamment lors d’une demande de prêt bancaire.
À noter :
Vous n’avez pas de bilan comptable et la banque vous le réclame ? Communiquez votre attestation fiscale à la place ! Moins précise, elle fournit seulement le montant de votre chiffre d’affaires.
Ce que contient le bilan comptable d'un auto-entrepreneur
Si vous tenez tout de même à réaliser un bilan d’auto-entrepreneur, sachez qu’il représente une photographie de la situation patrimoniale et financière de votre micro-entreprise à un instant donné. Il se présente sous la forme d’un tableau.
Il permet de connaître les actifs (les ressources) et les passifs (les dettes et obligations) de votre entreprise.
Les actifs circulants et immobilisés
Les actifs sont divisés en deux catégories :
l’actif immobilisé (également appelé emplois permanents) qui comprend toutes les immobilisations (corporelles, incorporelles et financières) ;
l’actif circulant (également appelé emplois temporaires) composé des stocks et des créances.
À noter :
Une immobilisation est un bien servant de façon durable à l’exploitation d’une entreprise. Par exemple : un véhicule, des équipements, les licences…
Ainsi, la partie de votre bilan comptable dédiée aux actifs pourra comprendre :
les liquidités : l’argent disponible immédiatement sur un compte bancaire ou en espèces ;
les créances : les sommes que vous doivent vos clients ;
les stocks : le montant de la marchandise détenue ;
etc.
Le passif
Le passif est rangé dans plusieurs catégories au sein du bilan comptable dont :
les capitaux propres (le capital social, les réserves, le résultat de l’exercice) ;
les autres fonds propres ;
les provisions pour risques, charges ou impôts ;
les dettes financières (les emprunts), d’exploitation (dettes fournisseurs et dettes fiscales et sociales) et autres.
À noter :
Les réserves peuvent être obligatoires ou statutaires. Elles sont constituées d’une partie des bénéfices non distribués. Quant aux provisions, elles consistent à comptabiliser une probable perte. Toutefois, les réserves et les provisions ne vous concernent pas en raison de la comptabilité de l’auto-entrepreneur.
Exemple de bilan comptable
Découvrez un exemple de bilan comptable d’auto-entrepreneur :
| ACTIF | VALEUR | ACTIF | VALEUR |
|---|---|---|---|
| ACTIFS IMMOBILISES | - | ACTIFS CIRCULANTS | - |
Immobilisations incorporelles :
| - | Stocks et en-cours :
| - |
Immobilisations corporelles :
| - | Créances :
| - |
Immobilisations financières :
| - | - | - |
| TOTAL | - | TOTAL | - |
| - | - | Charges constatées d'avance | - |
| TOTAL ACTIF | - | - |
| PASSIF | VALEUR | PASSIF | VALEUR |
|---|---|---|---|
| CAPITAUX PROPRES | - | DETTES | - |
Général :
| - | Dettes financières :
| - |
Réserves :
| - | Dettes d'exploitation :
| - |
Résultat de l'exercice :
| - | Dettes diverses | - |
AUTRES FONDS PROPRES :
| - | - | - |
PROVISIONS :
| - | - | - |
| TOTAL | - | TOTAL | - |
| - | - | Produits constatés d'avance | - |
| TOTAL PASSIF | - | - | - |
De nombreuses cases resteront vides en raison de la simplicité de fonctionnement de la micro-entreprise. En effet, vous n’avez généralement pas de capital social, de réserves, de provisions et d’immobilisations.
Le bilan doit toujours être à l’équilibre : l’actif égal au passif.
Bon à savoir :
En principe, les entreprises doivent prendre en compte les amortissements pratiqués dans le bilan comptable. Il s’agit de la perte de valeur d’une immobilisation en raison de son usage ou de son obsolescence. Toutefois, l’auto-entrepreneur n’a pas à constater d’amortissements dans sa comptabilité.
Peut-on faire un bilan comptable tout seul ?
Il est tout à fait possible de faire son bilan comptable seul à l’aide de ses documents comptables (livre des recettes et registre des achats) et d’un modèle.
Faire son bilan seul : les étapes à suivre
Il vous faut être méthodique pour réaliser votre bilan comptable d’auto-entrepreneur. Vous pourrez suivre les étapes suivantes :
1. Rassemblez les informations de votre micro-entreprise à partir de votre livre des recettes, de votre registre des achats, de vos relevés bancaires et de vos factures.
2. Classez les données obtenues en deux catégories : d’un côté les actifs et de l’autre les passifs.
3. Identifiez les différents actifs et passifs selon les sous-catégories du bilan comptable (immobilisations, dettes, etc.).
4. Remplissez le tableau avec la valeur de chaque élément.
5. Calculez le montant de votre actif et de votre passif.
Vous souhaitez connaître le montant de votre actif net ? Rien de plus simple. Suivez la formule suivante :
actif net = actif immobilisé + actif circulant - dettes.
Ainsi, vous saurez exactement ce qu’il vous restera après le remboursement de vos dettes.
Coût d’un bilan comptable avec un cabinet
Chez un cabinet, le coût de la réalisation de votre bilan comptable peut être compris dans son tarif mensuel ou faire l’objet d’un supplément à l’heure ou au forfait.
Pour une petite entreprise, le bilan comptable est facturé entre 1 000 et 1 500 euros hors taxes (HT). Les plateformes en ligne proposent des prix plus attractifs : environ 500 - 600 euros HT.
Toutefois, vous pouvez espérer un prix moins élevé en raison de la petite taille de votre structure.
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FAQ
Comment faire un bilan en tant qu’auto-entrepreneur ?
Vous pouvez faire un bilan d’auto-entrepreneur en réalisant un inventaire de vos actifs (liquidités, stocks, fonds de commerce, etc.) et de vos passifs (emprunts, dettes, etc.). Pour cela, appuyez-vous sur votre livre des recettes et votre registre des achats.
Quels documents comptables sont obligatoires ?
En tant qu’auto-entrepreneur, vous avez l’obligation de tenir un livre des recettes et éventuellement un registre des achats (pour les commerçants et les fournisseurs d’hébergement). Puis, vous devrez émettre des factures comme tous professionnels.
Est-ce qu'un auto-entrepreneur doit avoir un comptable ?
Non, un auto-entrepreneur n’est jamais obligé d’avoir un comptable. Il peut tenir lui-même sa comptabilité d’auto-entreprise.
Quel est le prix d'un comptable pour un auto-entrepreneur ?
Tout dépend des missions qui lui sont confiées. Comptez en moyenne entre 30 et 100 euros HT par mois.
Comment justifier ses revenus en tant qu'auto-entrepreneur ?
Pour justifier ses revenus en tant qu’auto-entrepreneur, plusieurs documents peuvent être présentés en fonction du contexte (demande de crédit, location, dossier administratif, etc.). Le plus courant est le relevé de chiffre d’affaires délivré par l’Urssaf. Il est également possible de fournir les déclarations mensuelles ou trimestrielles de chiffre d’affaires, les avis d’imposition, ainsi que les relevés bancaires professionnels. Certains organismes peuvent également accepter les factures émises ou un livre des recettes dûment rempli. En l’absence de bulletins de salaire, ces pièces permettent de prouver la régularité et la réalité de l’activité.
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