Micro-entrepreneur vs SASU : fonctionnement et comparatif
Audrey Roy est diplômée d'un master II en droit de l'entreprise.
Plusieurs statuts juridiques sont proposés pour un entrepreneur individuel souhaitant développer une activité économique. Parmi ces statuts il y a la micro-entreprise et la SASU. Ces derniers répondent à des besoins et à des projets de développement différents.
Les principaux critères de sélection concernent la gestion administrative, la comptabilité, le mode d’imposition, le taux de cotisations sociales et la possibilité de sous-traiter ou de recruter.
SASU et auto-entrepreneur : les principales caractéristiques
La SASU
La SASU est une société par actions simplifiée unipersonnelle, c’est-à-dire qu’elle est gérée par un seul associé.
De ce fait - contrairement à la micro-entreprise qui est une forme d’entreprise individuelle - la gestion d’une SASU nécessite :
de nommer un président pour représenter la société vis-à-vis des tiers ;
de rédiger des statuts en SASU ;
de constituer et de déposer en banque un capital social.
Ainsi, la création d’une SASU représente un parcours plus complexe par rapport à la micro-entreprise, mais permet une plus grande liberté d’action.
La micro-entreprise
La micro-entreprise est une entreprise individuelle soumise au régime micro-social et micro-fiscal. Ce n’est donc pas une société, contrairement à la SASU.
De même, le régime micro-social et micro-fiscal permet une gestion facilitée de la micro-entreprise. Le micro-entrepreneur n’a pas besoin de rédiger des statuts ou de constituer un capital social.
Ce dernier est seul responsable de son entreprise et a comme unique obligation de :
tenir à jour un livre des recettes encaissées ;
déclarer son chiffre d’affaires à l’URSSAF et payer les cotisations sociales ;
déclarer son chiffre d’affaires lors de sa déclaration de revenus annuelle aux impôts ;
consulter et payer la CFE chaque année, si la CFE est applicable à son entreprise.
Quelle facilité pour lancer son activité en micro-entreprise vs SASU ?
Comparaison de la simplicité de création
La micro-entreprise est reconnue pour sa facilité de création, tandis que la création d’une SASU nécessite des actions supplémentaires.
| Statut | Principales formalités de création |
|---|---|
| Micro-entreprise |
|
| SASU | Les mêmes formalités qu’en micro-entreprise, avec des étapes supplémentaires :
|
L’immatriculation d’une SASU se fait également sur le site de l’INPI et nécessite de produire un certain nombre de documents justificatifs.
Bon à savoir
Vous pouvez travailler en tant que travailleur indépendant sans avoir à créer une entreprise ou une société grâce au portage salarial. Vous pouvez ainsi bénéficier d’un CDD ou d’un CDI tout en gardant votre autonomie dans la recherche de vos clients et la réalisation de vos missions.
Les activités autorisées selon le statut
Toutes les activités ne sont pas autorisées sous le statut de la micro-entreprise et de la SASU. En effet, les activités agricoles et libérales réglementées sont exclues de la micro-entreprise. La SASU permet une plus grande liberté d’action, mais comprend également quelques activités à exclure.
Voici un tableau récapitulatif résumant les activités autorisées pour chacun de ces statuts.
| Micro-entreprise | SASU |
|---|---|
| Activités artisanales | Tout type d’activité possible sauf : assurance, réassurance, débit de tabac, art du spectacle, professions réglementées du droit et de la santé |
| Activités commerciales | |
| Activités libérales non réglementées |
Quid de la sous-traitance ou de l’embauche par la suite ?
Lorsqu’une activité se développe, un entrepreneur peut rapidement avoir besoin de sous-traiter ou de recruter un salarié.
Recruter et sous-traiter en micro-entreprise ou en SASU est possible, mais à différentes conditions.
| Micro-entreprise | SASU |
|---|---|
Sous-traitance acceptée :
| Sous-traitance possible :
|
Recrutement d’un ou plusieurs salariés autorisé :
| Recrutement possible d’un ou plusieurs salariés :
|
Quels sont les régimes fiscaux et sociaux des deux statuts ?
Le régime fiscal : SASU vs micro-entreprise
Le régime fiscal applicable en micro-entreprise permet de simplifier les démarches et le calcul de l’impôt. Le micro-entrepreneur est d’office soumis à l’impôt sur le revenu et ne peut pas déduire ses frais professionnels du résultat imposable.
En SASU, la société est en principe soumise au taux fixe de l’impôt sur les sociétés et permet de déduire les frais professionnels du résultat fiscal.
| Thème | Micro-entreprise | SASU |
|---|---|---|
| Régime fiscal | Régime micro-fiscal avec impôt sur le revenu (IR), option possible pour le versement libératoire | Régime réel simplifié ou réel normal selon le chiffre d’affaires :
|
| Déduction des frais professionnels | Impossibilité de déduire les frais professionnels du chiffre d’affaires imposable, abattement fiscal appliqué en contrepartie | Déduction possible des frais professionnels sur le résultat fiscal |
| Type d’imposition | Application de l’IR, barème progressif de l’impôt | Application de l’IS, taux d’imposition fixe de 25 % |
| Versement libératoire | Application du versement libératoire chaque mois :
| Versement libératoire non applicable à la SASU |
| TVA | Franchise en base de TVA si chiffre d’affaires en dessous des plafonds légaux | Franchise en base de TVA si chiffre d’affaires en dessous des plafonds légaux |
| Taxes principales |
|
|
Bon à savoir
Pour les travailleurs indépendants qui n’ont pas d’importants frais professionnels (ex. : frais de transport, frais de sous-traitance, recrutement de salariés…), la micro-entreprise offre une fiscalité allégée et permet de payer moins d’impôt qu’en SASU.
Le régime social : SASU vs auto-entreprise
En SASU, les charges sociales du dirigeant sont plus élevées que celle d’un micro-entrepreneur. En contrepartie, le dirigeant de la SASU bénéficie d’une meilleure indemnisation en cas d’arrêt de travail et d’une meilleure retraite grâce à son statut d’assimilé-salarié.
| Thème | Micro-entreprise | SASU |
|---|---|---|
| Régime d’affiliation | Affiliation à la Sécurité sociale des indépendants (SSI), rattachée au régime général de la Sécurité sociale | Président de la SASU : statut d’assimilé-salarié cadre |
| Taux de cotisations / charges |
| Taux global d’environ 82 % de la rémunération nette :
|
| Couverture sociale |
|
|
Bon à savoir
Le micro-entrepreneur ainsi que le président d’une SASU ne cotisent pas pour le chômage et ne bénéficient donc pas de droits au chômage. La souscription d’une assurance chômage privée permet de pallier cette absence de droits à l’aide au retour à l’emploi (ARE).
Voici un tableau comparatif récapitulant les principales caractéristiques de ces 2 statuts juridiques, pour vous aider à faire un choix éclairé.
| Critère | SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) | Auto-entrepreneur (Micro-entreprise) |
|---|---|---|
| Responsabilité | Limitée aux apports | Patrimoine personnel protégé sauf faute de gestion |
| Régime fiscal |
| IR (Impôt sur le Revenu) |
| Charges sociales | Environ 45 à 55 % de la rémunération brute du président |
|
| Rémunération du dirigeant |
|
|
| Protection sociale |
|
|
| Comptabilité | Comptabilité complète : Bilan, Compte de résultat | Comptabilité simplifiée, Livre des recettes, Registre des achats |
| Formalités de création | Rédaction des statuts, dépôt du capital, Publication légale | Déclaration en ligne, gratuite |
| Capital social | Minimum 1 € | Aucun capital requis |
| Crédibilité vis-à-vis des clients / banques | Plus élevée, structure sociétaire | Limitée, statut simplifié, souvent perçu comme activité d’appoint |
| Évolution / embauche |
|
|
| Plafonds de chiffre d’affaires (2025) | Aucun |
|
SASU ou micro-entreprise : comment choisir entre les deux ?
Les avantages et inconvénients
Les principaux avantages de la micro-entreprise sont sa facilité de création et de gestion. Cependant, ce régime est limité, notamment avec les plafonds de chiffre d’affaires en auto-entreprise à ne pas dépasser.
La SASU quant à elle permet un développement exponentiel d’une activité économique, mais nécessite en contrepartie une gestion plus complexe et des frais plus élevés.
| Statut | Avantages | Inconvénients |
|---|---|---|
| Micro-entreprise |
|
|
| SASU |
|
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Est-il possible de passer de l’un à l’autre ?
Il n’est pas possible de passer d’une micro-entreprise à une SASU ou inversement sans radier sa précédente entreprise et en créer une nouvelle.
Avant de prendre une telle décision, il est donc conseillé de se faire accompagner par des professionnels tels qu’un expert-comptable ou un avocat en droit des affaires.
L’autre alternative méconnue : le portage salarial
Le portage salarial représente une alternative qui permet de bénéficier d’un contrat de travail en CDD ou en CDI tout en gardant son autonomie dans la recherche des clients et dans l’exécution des missions. Le portage salarial est réservé aux activités de nature intellectuelle et non réglementées.
De même, vous pouvez cumuler portage salarial et micro-entreprise afin d’augmenter vos revenus sans dépasser le plafond de chiffre d’affaires en micro-entreprise.
Contrairement à la micro-entreprise ou à la SASU, un salarié porté ne s’occupe pas de la gestion administrative et comptable de son activité. Ce dernier peut donc se concentrer sur ses missions et déléguer les tâches administratives et comptables à la société de portage salarial.
FAQ
Quelle est la différence principale entre une SASU et le "statut" auto-entrepreneur ?
La SASU est une société, donc plus structurée et crédible, alors que l’auto-entrepreneur est un régime simplifié pour tester une activité avec peu de charges administratives.
Quel statut coûte le moins cher en charges ?
L’auto-entrepreneur, car ses cotisations sont calculées sur le chiffre d’affaires et non sur le bénéfice. En SASU, les charges sont plus lourdes, mais la couverture sociale est meilleure.
Puis-je déduire mes frais professionnels ?
Oui en SASU, car les dépenses réelles sont déductibles. En auto-entrepreneur, seul un abattement forfaitaire s’applique, sans déduction de frais réels.
Quel statut choisir pour se développer ?
La SASU, car elle permet d’embaucher, de lever des fonds, d’avoir un ou plusieurs associé (transformation en SAS) et d’optimiser la rémunération via des dividendes cumulés à un salaire.
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