Comment choisir entre la micro-entreprise ou l’EURL ?
Marion Gobourg est diplômée d'un Master II en droit des affaires et fiscalité.
Choisir entre le régime de l’auto-entrepreneur et celui de l’entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) n’est pas simple. L’auto-entreprise permet un démarrage rapide et sans frais et formalités. Au contraire, l’EURL est un gage de sérieux pour les projets plus importants. Il s’agit d’une véritable entreprise avec une grande flexibilité et des obligations comptables plus lourdes. Découvrez les particularités des deux formes juridiques afin de faire votre choix entre la micro-entreprise et l’EURL.
Comprendre le fonctionnement de l’EURL et du « statut » d’auto-entrepreneur
L’EURL est la forme unipersonnelle de la société à responsabilité limitée (SARL). Quant à la micro-entreprise, ce n’est pas réellement un statut juridique. Il s’agit plutôt d’un régime fiscal et social de l’entreprise individuelle.
Qu’est-ce qu’une EURL ?
La forme juridique de l’EURL est une SARL avec un seul associé qui permet de :
protéger son patrimoine personnel grâce à la séparation des patrimoines et la responsabilité limitée aux montants des apports dans le capital social (sauf caution de l’associé) ;
profiter d’une gestion simplifiée par rapport à la SARL (absence de convocation de l’assemblée générale par exemple).
À noter :
La constitution d’une EURL nécessite de respecter la procédure de création d’une société (rédaction des statuts, publication dans un journal d’annonces légales, immatriculation auprès du Guichet unique, etc.).
Qu’est-ce qu’un auto-entrepreneur ?
La micro-entreprise est un régime fiscal, social et comptable allégé offert à l’entreprise individuelle. À savoir :
un régime social simplifié : vous payez tous les mois ou tous les trimestres vos cotisations sociales auprès de l’Urssaf à partir d’un pourcentage appliqué à votre chiffre d’affaires hors taxes (HT) ;
un régime fiscal avec abattement pour les auto-entrepreneurs : votre revenu imposable est obtenu après application d’un abattement forfaitaire sur votre chiffre d’affaires HT. Cet abattement remplace la déduction des frais professionnels.
En contrepartie de ce régime avantageux, le micro-entrepreneur doit respecter des seuils de chiffre d’affaires HT annuel :
- 203 100 euros pour les activités de vente de marchandises ;
- 83 600 euros pour les prestations de services.
Bon à savoir :
Il est possible de créer une EURL et de la soumettre au régime de la micro-entreprise.
Les avantages et inconvénients des deux statuts
L’EURL et l’auto-entrepreneur présentent tous deux des avantages et des inconvénients :
Les avantages et inconvénients de l’EURL
Comme chaque forme juridique, l’EURL a des avantages et des inconvénients. Parmi ses atouts, on peut notamment dénombrer la possibilité de choisir son imposition et de déduire les déficits, le calcul des cotisations sociales sur le bénéfice et son évolution simple en SARL.
Par rapport à la micro-entreprise, elle offre surtout une fiscalité plus flexible, avec la possibilité de choisir entre l'impôt sur le revenu (IR) et l'impôt sur les sociétés (IS). Ce choix permet d'adapter la fiscalité à sa situation personnelle.
À l'IR, le bénéfice est directement ajouté aux revenus personnels de l'entrepreneur et imposé au barème progressif de l'IR.
Attention
À l'IR, tout le bénéfice est imposé même s'il n'est pas distribué.
Ce régime peut être intéressant si votre revenu global est faible, vous démarrez avec des pertes (déductibles de votre revenu global) ou votre taux marginal d’imposition est inférieur à 30 %.
À l'IS, c'est la société qui paie l'impôt sur les bénéfices. L'entrepreneur n'est imposé personnellement que sur sa rémunération et ses dividendes.
Ce système permet souvent de piloter sa rémunération et sa fiscalité, notamment lorsque l’activité génère un bénéfice important.
La rémunération est déductible du bénéfice de la société et soumise aux cotisations sociales.
Les dividendes correspondent à une distribution du bénéfice après impôt. Ils sont ensuite imposés soit via la flat tax de 31,4 %, soit au barème de l’impôt sur le revenu après application d'un abattement de 40 %.
Particularité de l’EURL : la part des dividendes qui dépasse 10 % du capital social est soumise aux cotisations sociales.
| Avantages | Inconvénients |
|---|---|
Déficit reportable :
| Coûts de fonctionnement plus élevés |
| Évolution automatique en SARL avec l'entrée d'un nouvel associé | Obligation de tenir une comptabilité de trésorerie (enregistrement des encaissements et des décaissements par ordre chronologique) si elle opte pour le régime réel simplifié d'imposition (pour les bénéfices industriels ou commerciaux dits BIC ou l'IS) ou la déclaration contrôlée (bénéfices non commerciaux dits BNC) et de déposer ses comptes annuels |
| Pas de limitation en terme de chiffre d'affaires | Enregistrement de toutes les décisions de l'associé |
| Personnalité morale avec création d'un patrimoine professionnel | Activités interdites (activités d'assurance, d'épargne et de prévoyance, de débit de tabac et de perception et de répartition de droits d'auteurs) |
| Responsabilité limitée au montant des apports (sauf faute de gestion ou caution) | Démarches de création et de fermeture similaires à une société avec plusieurs associés |
| Choix entre l'IR et l'IS si l'associé est une personne physique (IS pour un associé personne morale) | |
| Régime de protection sociale des indépendants pour l'associé gérant et régime des assimilés salariés pour un gérant extérieur à la société | |
| Cotisations sociales calculées sur la rémunération du gérant et une partie des dividendes à l'IS ou sur le bénéfice à l'IR |
Les avantages et inconvénients en micro-entreprise
Le régime de l’auto-entrepreneur a de nombreux avantages. Il est le plus simple pour créer une activité professionnelle indépendante.
Il bénéfice notamment :
d’un régime fiscal avantageux avec l’application d’un abattement forfaitaire sur le chiffre d’affaires avant imposition ;
de l’option pour le versement libératoire en mico-entreprise qui vous permet de payer l’IR en même temps que vos cotisations sociales ;
d’une comptabilité réduite : seul un registre des recettes est à tenir par l’auto-entrepreneur (et un registre des achats pour les commerçants en micro-entreprise).
Voici un tableau plus complet sur tous les avantages :
| Avantages | Inconvénients |
|---|---|
| Possibilité de séparer le patrimoine personnel du patrimoine professionnel | Obligation de transformer la micro-entreprise en société pour s'associer |
| Déclaration de création et de fermeture ultra-simple (un simple formulaire en ligne) | Obligation de respecter les plafonds de chiffre d'affaires du régime (sinon passage au régime de l'entreprise individuelle classique) |
| Absence de comptabilité à tenir (pas de comptes annuels, juste un livre des recettes et éventuellement un registre des achats) | Absence de personnalité morale (exercice en nom propre : pas de distinction entre la personne physique et l'entrepreneur) |
| Peu de frais de fonctionnement | Impossibilité de déduire les frais professionnels en cas de lourds investissements |
| Possibilité d'opter pour le versement libératoire afin de payer l'IR en même temps que les cotisations sociales. Un pourcentage supplémentaire s'applique alors lors du règlement des cotisations sociales | Calcul des cotisations sociales sur le chiffre d'affaires global |
Abattement forfaitaire à la place de la déductibilité des charges :
| |
| Paiement mensuel ou trimestriel des cotisations sociales |
À noter :
Vous pouvez cumuler l’auto-entreprise avec le portage salarial. Cela vous permet :
- de respecter les plafonds de chiffre d’affaires du régime de la micro-entreprise ;
- de bénéficier de la protection sociale d’un salarié.
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FAQ
EURL ou auto-entreprise, comment choisir entre les deux ?
Tout dépend de votre projet. Si vous n’allez avoir que peu de charges professionnelles et que vous recherchez un fonctionnement simple sans lourdes obligations, la micro-entreprise est faite pour vous. Toutefois, si vous envisagez de vous associer, que vous avez des investissements à réaliser et que vous préférez un régime encadré, l’EURL est à privilégier.
À partir de quel montant de frais l’EURL devient-elle rentable ?
Il n’existe pas de seuil universel, mais plus vos charges professionnelles sont élevées, plus l’EURL devient intéressante par rapport à la micro-entreprise.
En général, il est urgent de changer de régime dès lors que l'abattement forfaitaire de la micro-entreprise ne couvre plus tout vos frais.
En effet, l'EURL permet de déduire tous les frais réels du chiffre d'affaires.
Exemple concret : 80 000 € de chiffre d’affaires avec 15 000 € de frais. Que reste-t-il à l'entrepreneur en fonction du régime choisi ?
En micro-entreprise, les charges ne sont pas déductibles. Il paie des charges sur son chiffre d'affaires (25,6 %) et de l'impôt après application de l'abattement forfaitaire de 34 %.
Revenu : 80 000 - 15 000 (frais) - 20 480 (cotisations) - 9 000 (impôt) soit 35 520 €
En EURL, les cotisations sont calculées après déduction des frais réels du chiffre d'affaires (bénéfice de 65 000 €). L'entrepreneur doit payer environ 45 % de cotisations et l'impôt (soit IR ou IS) après déduction des frais et charges sociales.
Revenu : 65 000 - 29 250 (cotisations) - 3 700 (impôt IR), soit 32 050 € (ou 5 362 € d'impôt à l'IS et 30 380 € net).
En présence de peu de frais, l'avantage est à la micro-entreprise. En revanche, en cas d'augmentation des frais, l'EURL devient souvent plus intéressante.
Est-ce que mes clients grands comptes vont me prendre au sérieux en auto-entrepreneur ?
Tout dépend des politiques internes des entreprises.
Certaines grandes sociétés préfèrent travailler avec des sociétés (EURL, SASU) ou des entrepreneurs en portage salarial.
C'est une question de gestion des risques, de conformité interne et des plafonds de facturation de la micro-entreprise.
La micro-entreprise peut être vue comme une activité secondaire ou en phase de démarrage, à l'auto-entrepreneur de montrer son professionnalisme et son sérieux.
Parfois, présenter une RC pro est déjà un bon point pour accéder à des clients grands comptes.
L’EURL me protège-t-elle mieux que le régime micro-social ?
Le gérant associé d'une EURL et le micro-entrepreneur sont tous les deux des travailleurs non salariés (TNS).
Toutefois, le gérant d'EURL a généralement une meilleure protection puisqu'il paie plus de cotisations sociales.
De plus, il paie des cotisations minimales même en l'absence de chiffre d'affaires.
L’EURL paye-t-elle plus de cotisations sociales que l’auto-entrepreneur ?
Pas forcément.
La différence vient surtout du mode de calcul :
- micro-entreprise : cotisations calculées sur le chiffre d’affaires
- EURL : cotisations calculées sur le bénéfice (IR) ou la rémunération (IS)
Résultat :
- si vous avez beaucoup de frais, l’EURL peut être plus avantageuse ;
- si vous avez très peu de charges, la micro-entreprise reste souvent plus simple et moins coûteuse.
Quelle est la différence de retraite entre micro-entreprise et EURL ?
Dans les deux cas, vous êtes affilié à la Sécurité sociale des indépendants (SSI) et bénéficiez d'une retraite de base et d'une retraite complémentaire.
Cependant :
- en micro-entreprise, les droits à la retraite dépendent directement du chiffre d’affaires déclaré ;
- en EURL, ils dépendent du bénéfice ou de la rémunération (et des dividendes) du gérant en fonction du régime d'imposition.
L’EURL permet donc de mieux piloter ses cotisations et ses droits à la retraite, mais implique aussi plus de gestion.
Toutefois, il faut également prendre en compte les taux des cotisations liés à la retraite qui sont différents pour les deux régimes.
EURL ou portage salarial : comment choisir ?
Le choix dépend principalement de votre situation.
Le portage salarial offre une protection sociale complète (statut salarié) et permet de déléguer la totalité de sa gestion administrative.
En revanche, l'EURL propose un choix entre l'IR et l'IS, l'indépendance totale et la possibilité de s'associer (si transformation en SARL).
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