Travailleur Indépendant vs Micro-entreprise : Comparatif
Marion Gobourg est diplômée d'un Master II en droit des affaires et fiscalité.
Vous hésitez entre le statut de travailleur indépendant et d’auto-entrepreneur ? Sachez qu’un micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) est un travailleur indépendant. Ce dernier est un professionnel non salarié qui peut opter pour différents régimes : entreprise individuelle, auto-entrepreneur, SASU, EURL, portage salarial… Découvrez les différents régimes des travailleurs indépendants et de l’auto-entrepreneur.
Les différences entre travailleur indépendant et auto-entrepreneur
Le travailleur indépendant : différents statuts juridiques envisageables
Le travailleur indépendant (également appelé freelance) est un professionnel non salarié qui exerce son activité en totale indépendance. Il a le choix entre différents statuts juridiques. Il choisit ses clients, définit son organisation de travail et négocie ses prestations et ses tarifs. Il n’a aucun lien de subordination avec ses clients. Il peut s’agir d’un commerçant, d’un professionnel libéral, d’un artisan, etc.
Il peut choisir entre différents statuts juridiques. Par exemple :
l’entreprise individuelle (y compris la micro-entreprise) ;
l’entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) ;
le portage salarial.
L'auto-entrepreneur : un statut simplifié avec des démarches administratives allégées
L’auto-entrepreneur est un régime de l’entreprise individuelle.
Il vous fait bénéficier d’une grande simplicité administrative, sociale et fiscale. Par exemple, l’auto-entrepreneur a une comptabilité très allégée. Ses cotisations sociales sont calculées à partir d’un pourcentage appliqué sur son chiffre d’affaires hors taxes (HT) et il bénéficie d’un abattement forfaitaire sur son chiffre d’affaires (pourcentage) avant imposition à l’impôt sur le revenu.
En contrepartie, vous êtes tenu de respecter un plafond de chiffre d’affaires annuel hors taxes (HT) pour votre micro-entreprise.
À savoir :
203 100 € pour une activité commerciale ou d’hébergement ;
83 600 € pour les prestations de services.
Statuts de travailleur indépendant et micro-entreprise : les avantages et inconvénients
Chaque statut présente des avantages et des inconvénients selon votre situation.
Tableau comparatif des avantages
Le portage salarial est le régime qui offre la plus grande simplicité administrative et de nombreuses solutions pour optimiser son salaire. Quant à la micro-entreprise, elle offre un régime simplifiée avec ses cotisations sociales proportionnelles et son abattement. L’entreprise individuelle à l’avantage de ne pas avoir de plafond à respecter et de pouvoir déduire ses frais professionnels par rapport à l’auto-entreprise. Enfin, l’EURL et la SASU permettent de choisir son régime d’imposition des bénéfices.
| Statut juridique | Micro-entreprise | Entreprise individuelle |
|---|---|---|
| Avantages |
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| Statut juridique | EURL | SASU | Portage salarial |
|---|---|---|---|
| Avantages |
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Tableau comparatif des inconvénients
Avant de mettre au point votre projet entrepreneurial, vous avez également besoin de connaître les inconvénients de chacun des statuts juridiques disponibles.
La micro-entrepreneur a le désavantage de devoir respecter un plafond de chiffre d’affaires et de ne pas pouvoir déduire ses frais professionnels ce qui peut être problématique en cas d’investissements importants. Quant au passage à l’entreprise individuelle, elle entraîne la tenue d’une comptabilité. Par ailleurs, l’EURL et la SASU vous obligent à réaliser des démarches de création assez lourdes. Le gérant associé d’EURL a de plus une protection sociale restreinte et le président de SASU, des cotisations sociales élevées. Enfin, le portage salarial implique le paiement de cotisations sociales élevées et de frais de gestion.
| Statut juridique | Micro-entreprise | Entreprise individuelle |
|---|---|---|
| Inconvénients |
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| Statut juridique | EURL | SASU | Portage salarial |
|---|---|---|---|
| Inconvénients |
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Charges fiscales et sociales : quelles différences entre l’auto-entrepreneur et les autres statuts ?
Les charges fiscales et sociales sont un des éléments déterminants pour choisir votre forme juridique. Plutôt régime simplifié ou régime protecteur ?
Le régime fiscal et les cotisations sociales des travailleurs indépendants
Le régime qui offre le plus de moyens pour réduire ses cotisations sociales tout en bénéficiant d’une protection complète est le portage salarial.
Quant à l’entreprise individuelle et l’EURL, elles vous permettent de payer moins de charges sociales. En contrepartie, votre protection sociale sera restreinte. À l’inverse, la SASU entraîne le paiement de cotisations sociales très élevées, mais pour une protection sociale complète (sauf l’allocation chômage).
| Régime social | Régime fiscal | |
|---|---|---|
| Portage salarial |
| Salaire net soumis à l’impôt sur le revenu |
| Entreprise individuelle | Cotisations sociales sur le bénéfice(environ 45 %) | Taxation à l’IR, option pour l’IS |
| EURL | Cotisations sociales sur le bénéfice(environ 45 %) | Taxation à l’IR, option pour l’IS |
| SASU | Cotisations sociales sur la rémunération du président(environ 82 %) | Taxation à l’IS, option pour l’IR pendant 5 ans |
Pour vous aider à choisir le bon statut, utilisez notre outil comparateur de statuts.
Le régime simplifié de l'auto-entrepreneur
Les cotisations sociales de l’auto-entrepreneur sont calculées à partir d’un pourcentage de son chiffre d’affaires HT mensuel ou trimestriel.
À savoir :
12,3 % pour la vente de marchandises ;
21,2 % pour les activités de prestation de services (BIC) ;
25,6 % pour les activités libérales hors Cipav (BNC) et 23,2 % pour celles relevant de la Cipav.
De ce fait, ce régime est celui qui a le moins de charges sociales. En revanche, son régime est par conséquence moins protecteur.
Concernant l’IR, la micro-entreprise se voit appliquer un abattement forfaitaire sur son chiffre d’affaires annuel HT avant imposition. Il dépend de votre activité :
71 % pour la vente de marchandises ;
50 % pour les activités de prestation de services (BIC) ;
34 % pour les activités libérales.
Ce régime vous permet également d’opter pour le versement libératoire. Celui-ci vous donne la possibilité de payer votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales, c’est-à-dire tous les mois ou trimestres.
Le pourcentage suivant s’ajoute à celui de vos cotisations sociales :
1 % pour la vente de marchandises ;
1,7 % pour les activités de prestation de services (BIC) ;
2,2 % pour les activités libérales (BNC).
À noter :
Envie d’allier l’indépendance des freelances et la protection complète des salariés ? Le portage salarial est fait pour vous. Par ailleurs, toutes les démarches administratives seront réalisées par votre entreprise de portage.
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FAQ
Comment choisir son statut de travailleur indépendant ?
De nombreux éléments sont à prendre en considération lorsque vous devez choisir votre statut juridique de travailleur indépendant. À savoir : le chiffre d’affaires envisagé, l’éventuel futur besoin de vous associer, le souhait de bénéficier de la franchise en base de TVA, le régime d’imposition des bénéfices, la protection sociale offerte et les obligations administratives et comptables de chaque régime.
Peut-on être travailleur indépendant et avoir plusieurs auto-entreprises ?
Non, vous ne pouvez pas créer plusieurs auto-entreprises en parallèle. Le régime de la micro-entreprise est rattaché à une seule personne physique, ce qui signifie que vous ne pouvez avoir qu’une seule auto-entreprise à votre nom, même si vous exercez plusieurs activités. En revanche, vous pouvez déclarer plusieurs activités au sein de la même micro-entreprise (par exemple du conseil et de la formation). Dans ce cas, l’administration distingue simplement l’activité principale et les activités secondaires, mais l’ensemble du chiffre d’affaires reste soumis aux mêmes plafonds du régime micro.
Quel est le statut le plus protecteur pour la retraite ?
La protection pour la retraite dépend surtout du niveau de cotisations sociales que vous versez. En micro-entreprise, les cotisations sont calculées directement sur votre chiffre d’affaires avec un taux forfaitaire. Ce système est simple, mais il peut conduire à cotiser moins si votre activité génère peu de revenus. Dans d’autres statuts, comme la SASU ou le portage salarial, vous pouvez cotiser au régime général de la Sécurité sociale (comme un salarié), ce qui offre généralement une couverture retraite plus complète. En pratique, le statut le plus protecteur est donc souvent celui qui vous permet de cotiser davantage et de manière régulière, en fonction de vos revenus.
Est-ce qu'un indépendant peut embaucher des salariés ?
Oui, un indépendant peut embaucher des salariés, mais cela dépend du statut juridique choisi. Si vous exercez en entreprise individuelle (EI) ou via une société comme une SASU ou une EURL, vous pouvez recruter des salariés en respectant les obligations classiques d’un employeur (contrat de travail, déclaration d’embauche, paiement des cotisations sociales). En micro-entreprise, l’embauche est également possible, mais elle reste moins fréquente, car ce régime est avant tout conçu pour une activité exercée seul.
Peut-on passer d’indépendant classique à auto-entrepreneur ?
Oui, vous pouvez passer d’un statut d’indépendant « classique » (par exemple une entreprise individuelle au régime réel) au régime de la micro-entreprise, à condition de respecter certains critères. Votre activité doit être éligible au régime micro et votre chiffre d’affaires doit rester sous les plafonds prévus par la réglementation. Si ces conditions sont réunies, vous pouvez demander à bénéficier du régime micro en modifiant votre régime fiscal et social auprès de l’administration. Ce changement implique une simplification des obligations comptables et déclaratives, mais aussi l’application des règles spécifiques de la micro-entreprise, notamment en matière de cotisations sociales et de TVA.
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